賬易代理記賬公司：沒(méi)有收入就可以零申報嗎？小心這些誤區！

對會(huì )計來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行零申報是一個(gè)并不陌生的概念，但是長(cháng)期零申報并不是正?，F象，它屬于異常申報，不僅要被稅務(wù)機關(guān)列為重點(diǎn)監控對象，還會(huì )存在較大的涉稅風(fēng)險。那么在實(shí)務(wù)中，大家對零申報的認識和操作存在哪些誤區呢？

零申報之誤區1：免稅收入就做零申報。 　　

例如，某蔬菜批發(fā)公司，是小規模納稅人，該公司按照相關(guān)規定已經(jīng)辦理了增值稅減免稅備案，本季度，該公司銷(xiāo)售通過(guò)銷(xiāo)售蔬菜共收入了10萬(wàn)元，符合免稅條件，那么這種情況可以進(jìn)行零申報嗎? 答案是不能。雖然辦理增值稅減免備案應納稅額為零，但是也要向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報，把當期免稅收入，填到申報表“其他免稅銷(xiāo)售額”一欄內。 　　

零申報之誤區2：不繳納稅款就做零申報。 　　

例如，某小規模納稅人公司，當月的銷(xiāo)售收入是2.5萬(wàn)元，享受小微企業(yè)增值稅免稅政策，也就是不需要繳納稅款，那么這種情況可以零申報嗎?答案是不能。您還是要向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報，具體操作是：以開(kāi)票總金額/1.03計算出不含稅收入，然后再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。 　　

零申報之誤區3：當期未發(fā)生收入就做零申報。 　　

例如，某公司剛成立開(kāi)業(yè)，當月因為采購取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5份，進(jìn)項稅額8500元，目前已經(jīng)做了認證，但沒(méi)有取得收入，這種情況到底可不可以零申報呢? 

答案是不能。因為該公司已經(jīng)有了進(jìn)項稅額，雖然還沒(méi)有取得收入，只零申報的話(huà)，因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣而不能抵扣，會(huì )給公司帶來(lái)一定的損失。您應該在銷(xiāo)售額那一欄填寫(xiě)0.把8500元填入申報表中，所產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣即可。

零申報之誤區4：企業(yè)長(cháng)期虧損。 　　

有的企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，長(cháng)期處于虧損狀態(tài)，在沒(méi)有企業(yè)所得稅應收稅款的情況下，是否能零申報? 　　答案是不能。因為企業(yè)虧損可以向未來(lái)的5個(gè)納稅年度結轉彌補，如果這時(shí)候做零申報，就相當于給自己挖坑，如果第二年盈利的話(huà)，是不能彌補之前年度虧損的，因此會(huì )給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。而如果你當年做零申報，把虧損延長(cháng)到以后的年度進(jìn)行扣除，是不合理甚至不合法的。 　　

零申報之誤區5：已經(jīng)預繳稅款。 　　

例如，某家建筑公司，是小規模納稅人，平時(shí)在給客戶(hù)提供建筑服務(wù)的同時(shí)，也附帶銷(xiāo)售建材。本季度，該公司本季度取得不含稅收入是10萬(wàn)元已經(jīng)到辦稅大廳代開(kāi)了發(fā)票，并繳納了3千元的稅款，這種情況可不可以進(jìn)行零申報? 答案也是不能。納稅人在相應欄目?jì)忍顚?xiě)銷(xiāo)售收入后，系統會(huì )自動(dòng)生成已繳納的稅款進(jìn)行沖抵。 　　

零申報之誤區6：取得未開(kāi)票收入。 　　

例如，某貿易公司是一般納稅人，當月該公司取得增值稅應稅銷(xiāo)售額5百萬(wàn)，是未開(kāi)票收入，這種情況也是不能進(jìn)行零申報的。納稅人在取得未開(kāi)票收入后應該向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報，如若不然的話(huà)，企業(yè)不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金。 　　

綜上，在實(shí)際操作中，會(huì )計們對零申報的認識上確實(shí)存在諸多誤區，雖然免稅、五應納稅款和零申報最后的結果，應納稅額都是0，但其中的區別可不小呢，操作不當，會(huì )給企業(yè)帶來(lái)很多風(fēng)險哦。