代理記賬公司：我們在為客戶(hù)進(jìn)行代賬的時(shí)候，經(jīng)常會(huì )遇到客戶(hù)（即：納稅人）咨詢(xún)，自己的企業(yè)在特定時(shí)期內收入為零，可以進(jìn)行零申報嗎？長(cháng)期的零申報會(huì )被稅務(wù)處罰嗎？

一、什么是零申報？

    在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續，并注明當期無(wú)應稅事項。

    通俗地講，納稅申報的所屬期內沒(méi)有發(fā)生應稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應納稅額的情況，稱(chēng)為零申報。

二、如何判斷自己所屬的企業(yè)是否可以零申報

    1、增值稅零申報：小規模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無(wú)銷(xiāo)項稅額，且無(wú)進(jìn)項稅額；

    2、企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0；

    3、其他稅種零申報：計稅依據為0時(shí)。

    一句話(huà)總結：在納稅申報所屬期內，收入、成本均為0，企業(yè)才能零申報。

三、關(guān)于零申報的幾種錯誤操作及正確做法

    錯誤一：企業(yè)享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策不用繳納稅款而做了零申報

    某企業(yè)是小微企業(yè)，當月銷(xiāo)售收入可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，這種情形是不可以做零申報的。

    正確做法：企業(yè)如果享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策，應該向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報，還需在申報表的相應欄次填寫(xiě)享受免稅數額。

    錯誤二：企業(yè)期末沒(méi)有收入，但有增值稅進(jìn)項稅額，卻做了零申報

    某些企業(yè)為新辦企業(yè)，如果發(fā)生期末沒(méi)有收入但是有進(jìn)項稅額的情況，這種情形下做了零申報處理，可能會(huì )因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期造成不能抵扣的情況發(fā)生。

    正確做法：在申報表對應的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”，并把當期已認證的進(jìn)項稅額填入申報表，從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

    錯誤三：企業(yè)長(cháng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應納稅款，卻做了零申報

    一般情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個(gè)納稅年度結轉彌補，如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補以前年度的虧損了，會(huì )造成企業(yè)損失。

    正確做法：應如實(shí)填列，這樣虧損可以在之后的5年內結轉彌補。

    錯誤四：企業(yè)已預繳了稅款，在報稅時(shí)卻做了零申報

    一般小規模納稅人，雖然在代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納了稅款，但也不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報。

    正確做法：在申報表中規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，網(wǎng)上申報系統會(huì )自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

記得以前經(jīng)常有客戶(hù)老是以為公司給代理記賬的公司白給錢(qián)了，說(shuō)自己公司一直零申報，他們跟本就沒(méi)有幫忙報稅。相信大家看了這篇文章之后再也不會(huì )有這種錯誤的想法啦。

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