代理記賬公司：都是專(zhuān)門(mén)為中小型企業(yè)做賬報稅的，為了獲取更多的客戶(hù)，當然要為客戶(hù)提供高水平的財務(wù)服務(wù)了。中小型企業(yè)賺點(diǎn)錢(qián)不容易，少交點(diǎn)稅的話(huà)那就是自己的利潤了，接下來(lái)，賬易財稅作為一家經(jīng)驗十足的代理記賬公司，為大家介紹一些企業(yè)所得稅的合理節稅方法。

企業(yè)所得稅是我國第二大稅種，只要公司開(kāi)始運營(yíng)并且盈利，就要繳納25%的企業(yè)所得稅，如果企業(yè)老板想把利潤拿到個(gè)人口袋里，那么還要交納20%的個(gè)人所得稅，綜合稅負達到40%。那么企業(yè)所得稅怎么合理節稅呢?

合理避稅首先要做到合理、合規和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規則節約每一份可節約的稅收。

所以合理的企業(yè)所得稅節稅方法：

1、注冊雙軟，兩免三減半。

條件滿(mǎn)足的情況下，首選肯定是注冊雙軟，國家鼓勵互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的發(fā)展，前兩年免受企業(yè)所得，后三年減半征收，國家為政策后盾，硬不硬。此外，雙軟對于增值稅也有優(yōu)惠，即征即返，簡(jiǎn)直不要太完美。但是對于申請企業(yè)的條件要求很高，而且只能是軟件行業(yè)

2、稅收洼地

尋找稅收政策洼地同樣注冊一個(gè)新公司，但不直接對外，而是通過(guò)內部交易的形式，將原企業(yè)利潤以費用支出的名義轉移到稅收洼地設立的新公司中，間接降低企業(yè)稅負;

實(shí)務(wù)中具體采取哪種方式，可以視企業(yè)實(shí)際情況決定，但合法節稅的核心在于通過(guò)精稅師平臺搭建一個(gè)享受稅收優(yōu)待政策的新公司主體。我們可以通過(guò)以下案例來(lái)大致了解該模式的驚人節稅效果：

假設有企業(yè)A是小規模納稅人，年銷(xiāo)售收入將近500萬(wàn)元，其中各項成本費用約200萬(wàn)，利潤約300萬(wàn)。如果不進(jìn)行稅務(wù)籌劃，那么辛苦賺到的300萬(wàn)元最終要交掉136萬(wàn)的稅;如果采取精稅師的方案進(jìn)行合法籌劃，那么總共只需要繳納31萬(wàn)的稅。

3、加大企業(yè)的成本實(shí)行實(shí)際價(jià)核算材料的企業(yè)

材料發(fā)出時(shí)，會(huì )計制度規定可采用先進(jìn)先出方法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法，計算其發(fā)出材料的實(shí)際成本。材料的計價(jià)方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。但企業(yè)可以加大材料耗用成本，通過(guò)變換材料計價(jià)方法加大材料發(fā)生成本，或者不按規定的計價(jià)方法計算材料發(fā)生成本，提高材料發(fā)出單價(jià)，多轉材料成本，這樣當期利潤就會(huì )減少，從而達到合理規避企業(yè)所得稅。按計劃價(jià)核算材料成本的企業(yè)，根據會(huì )計制度的規定，在計算產(chǎn)品成本時(shí)，必須將材料的計劃成本通過(guò)"材料成本差異"的分配和結轉將其調整為實(shí)際成本。企業(yè)可以在計算材料成本時(shí)，將材料成本差異賬戶(hù)作為企業(yè)調節利潤的"調節閥"，在差異額和差異率上做調整。從而擴大生產(chǎn)成本，擠占利潤，達到減少本期應納所得稅的目的。

4、設立一個(gè)個(gè)人獨資企業(yè)

個(gè)人獨資企業(yè)是一種個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，這種企業(yè)的節稅效果也是非常好的。公司老板如果想要實(shí)現自己的公司合理節稅其實(shí)可以找到一個(gè)低稅率稅收洼地，然后直接在稅收洼地上去設立個(gè)人獨資企業(yè)，這樣的話(huà)就可以實(shí)現公司的合理節稅，節稅的效果相當的好。但是，要記住一點(diǎn)，設立個(gè)人獨資企業(yè)的時(shí)候必須在一些比較好的稅收洼地上去設立。

5、拆分企業(yè)的組織結構

也就是通過(guò)分設企業(yè)來(lái)增加扣除限額，從而增加稅前的扣除費用，減輕企業(yè)所得稅。但前提條件是不能違法，并且要測算好相關(guān)的數據，不要“按下葫蘆浮起瓢”，這邊節約了稅金，那邊卻又多交了稅金。

6、申請高新

企業(yè)所得稅15%，這個(gè)政策也是眾所周知，缺點(diǎn)也是申請不容易通過(guò)，條件審核嚴，企業(yè)要有自己的核心專(zhuān)利或技術(shù)創(chuàng )新等

改變員工福利的發(fā)放方式不發(fā)補貼發(fā)雙薪。

中國企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過(guò)節都會(huì )有發(fā)一點(diǎn)所謂的過(guò)節費，根據個(gè)人所得稅政策的規定，過(guò)節費需要并入當月工資繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)政策的規定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個(gè)月的工資薪金計算個(gè)人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個(gè)稅，因此可以降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負擔。都是發(fā)點(diǎn)錢(qián)，過(guò)節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過(guò)年發(fā)點(diǎn)過(guò)節費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。

7、利用GJ對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策來(lái)合理的節稅

GJ非常支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，所以制定了一些稅收優(yōu)惠政策，這些基本的稅收優(yōu)惠政策就是針對高新技術(shù)企業(yè)的。高新技術(shù)企業(yè)可以享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，所以公司在節稅的時(shí)候就可以將自己的公司變成高新技術(shù)企業(yè)，這樣就可以享受10%的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，可以很好的實(shí)現節稅了

8、有限公司的核定征收

有些地方政府根據您的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)資金量，直接做有限公司的利潤核定，稅率會(huì )很低。例如，收入1億，他不管實(shí)際成本多少，看作你只有5%利潤，也就是500萬(wàn)的利潤，那么企業(yè)所得稅35%就是：500*25%=125萬(wàn)，這樣算下來(lái)稅率才1.25%;但是當地政府如此爭取，是為了爭得定量的GDP，如果金額比較小，幾百萬(wàn)至千萬(wàn)級別這種，一般不接受。適用于行業(yè)：建筑工程、廢鋼、金屬廢料等大型企業(yè)，稅收很優(yōu)惠，政策很雙贏(yíng)

9、借款費用

新所得稅法上根據借款費用的不同性質(zhì)，對其處理方式也做了不同規定，有些予以資本化，有些予以費用化，有些雖可列入費用但需納稅調整。企業(yè)可以考慮 以下 三個(gè)方法節稅：①當企業(yè)處于虧損年度或有前五年虧損可抵扣時(shí)，利息支出應盡可能資本化;②當企業(yè)處于盈利年度時(shí)，利息支出盡量予以費用化，以期達到費用極 大化目的;③應盡量向金融機構貸款，以免稅務(wù)機關(guān)對超額利息的剔除。

10、預繳與匯算

根據《企業(yè)所得稅法》的規定：繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預繳，年度終了后五個(gè)月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。因此 企業(yè)要想節省成本，在一年的大部分經(jīng)營(yíng)期間里擁有更多的流動(dòng)資金而又不違反稅收法規，只有在所得稅預繳期間內盡可能合法地少預繳，特別是不要在年終形成預繳需退稅的結果。

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