一、企業(yè)當年度未彌補完的虧損，能否在以后年度繼續彌補？

可以的。企業(yè)用當期的所得來(lái)彌補當期的虧損時(shí)，彌補得越多，交的稅就越少了。

若當年度還有未彌補完的虧損（如所得100萬(wàn)，虧損120萬(wàn)），那么企業(yè)可在以后年度繼續彌補，但普通企業(yè)最長(cháng)不得超過(guò)5年，高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長(cháng)不得10年。

二、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%這一政策，到底能省多少錢(qián)？

企業(yè)所得稅的公式是：應納稅額=應納稅所得額×稅率

而應納稅所得額=收入總額-成本費用等各項稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。

所以稅前扣除越多，企業(yè)交的稅就會(huì )越少。而研發(fā)費用加計扣扣除的意思是，本身先稅前扣除，然后再“憑空”多扣除75%。

舉個(gè)例子，假設你企業(yè)2018年全年的研發(fā)費用是100萬(wàn)，那么在2019年初匯算清繳時(shí)，你企業(yè)在研發(fā)費用上可以稅前扣除100萬(wàn)+75萬(wàn)，按25%的稅率算，你就相當于少交了75萬(wàn)*25%=18.75萬(wàn)的稅款。

三、如何才能享受“研發(fā)費用加計扣除75%”優(yōu)惠政策

1.公司決定立項研發(fā)活動(dòng)

2.將委托或合作研發(fā)項目簽訂的合同在科技部門(mén)登記

3.設立會(huì )計科目（研發(fā)支出項目及其子項目）

4.設立該項目研發(fā)費用輔助賬

5.對研發(fā)支出進(jìn)行會(huì )計核算

6.按有關(guān)憑證填制“研發(fā)費用輔助賬”

7.填報《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財務(wù)報表附注報送稅局

8.填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用歸集表》

9.收集準備留存備查資料

10.向主管稅務(wù)局備案

11、進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報，申報享受相應優(yōu)惠政策

12、留存以上整個(gè)過(guò)程中的有關(guān)材料，以備稅局后續查訪(fǎng)管理

四、公司合并、分立時(shí)，如何處理稅務(wù)？

首先，不管是合并還是分立，原企業(yè)都要先向稅務(wù)局報告，并遞交《納稅人合并（分立）情況報告書(shū)》和原企業(yè)的《合并（分立）決議》復印件。需要注意的是，原企業(yè)有幾家，《納稅人合并（分立）情況報告書(shū)》就應該提交幾份。

其次，若是多家企業(yè)合并成一家企業(yè)前沒(méi)交完稅的，合并后的企業(yè)要繼續交稅或者補稅。

最后，若是一家企業(yè)分立成多家企業(yè)前沒(méi)交完稅的，分立后的企業(yè)不但要補稅，而且還要承擔連帶責任，因為分立與合并不同，分立前企業(yè)要盡量清稅。

五、企業(yè)營(yíng)改增前發(fā)生的業(yè)務(wù)，現在還能補開(kāi)發(fā)票嗎？

根據稅務(wù)總局（2018）第42號規定，企業(yè)營(yíng)改增前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，不管是當時(shí)就已申報納稅還是后來(lái)補稅的，現在都可以補開(kāi)發(fā)票，但只能補開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

企業(yè)開(kāi)具或取得補開(kāi)的增值稅普通發(fā)票后，應該完整的保留相關(guān)資料備查。

六、企業(yè)如何進(jìn)行票種核定？

企業(yè)需提供以下資料到稅務(wù)局：

1.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》

2.營(yíng)業(yè)執照

3.發(fā)票專(zhuān)用章印模

4.經(jīng)辦人的身份證原件

5.若是票種調整還需提供原《發(fā)票領(lǐng)用簿》

企業(yè)提交以上資料到稅務(wù)局后，只要符合條件，增值稅普通發(fā)票和電子發(fā)票都是當場(chǎng)就可即時(shí)辦理完成的。

而增值稅專(zhuān)用發(fā)票由于還有最高開(kāi)票限額的審批，所以不能即時(shí)辦理完成，不過(guò)按照稅務(wù)總局的規定，各地稅務(wù)局辦理此操作最多不得超過(guò)2個(gè)工作日。

七、企業(yè)如何領(lǐng)用發(fā)票？

企業(yè)每期領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，需向稅務(wù)局提交以下資料：

1.《發(fā)票領(lǐng)用簿》

2.《經(jīng)辦人的身份證件》

3.增值稅稅控系統的專(zhuān)用設備（如報稅盤(pán)）

企業(yè)準備好資料后到稅務(wù)局申領(lǐng)增值稅發(fā)票，或者通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)申辦理。若資料沒(méi)有問(wèn)題一般當場(chǎng)即時(shí)就可受理通過(guò)。

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