代理記賬公司：很多小微企業(yè)，最近做年度匯算，感覺(jué)還有好多不懂的，比如資格認定，優(yōu)惠，申報等。那么關(guān)于小微企業(yè)年度匯算清繳等相關(guān)事情，小編今天就來(lái)說(shuō)一下。

　　小微企業(yè)如何界定？

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數。

　　所稱(chēng)從業(yè)人數和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述指標。

　　具體計算公式如下：

　　季度平均值=（季初值+季末值）/2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4

　　符合條件的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是多少？

　　對小微企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　如何計算應納稅額？

　　舉例來(lái)說(shuō)：

　　甲公司從事國家非限制和禁止行業(yè)，2019年有員工158人，資產(chǎn)總額4500萬(wàn)元，應納稅所得額為280萬(wàn)元，則2019年度需繳納企業(yè)所得稅23萬(wàn)元。

　　解析：

　　甲公司符合小型微利企業(yè)的條件，為小微企業(yè)納稅人，則其2019年企業(yè)所得稅額計算如下：

　　100×25%×20%+180×50%×20%=23萬(wàn)元

　　符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，如何辦理才能申報享受優(yōu)惠？

　　自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查。即小微企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報表相關(guān)內容，即可享受小型微利企業(yè)減免政策。

　　符合條件的查賬征收企業(yè)：預繳申報時(shí)在《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報減免稅額；年度匯算時(shí)在

　　符合條件的核定征收企業(yè)：預繳和年度匯算清繳時(shí)在《B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，20018年版）》第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報減免稅額。

　　小微企業(yè)所得稅匯算如何辦理？

　　為了節約您的寶貴時(shí)間，方便辦稅，同時(shí)有助于防控疫情，我們建議您采取非接觸式辦稅方式，登錄四川省電子稅務(wù)局進(jìn)行年度匯算清繳，充分利用網(wǎng)上申報系統的自動(dòng)計算、提醒、校驗、風(fēng)險掃描功能，提交申報前多次驗證申報數據，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，確保在5月31日前完成納稅申報。

　　免填表單有哪些？

　　1、《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）

　　2、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）

　　3、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）

　　4、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）

　　5、《事業(yè)單位、民間非盈利組織收入、支出明細表》（A103000）

　　6、《期間費用明細表》（A104000）

　　上述表單相關(guān)數據應當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A表）》（A100000）中直接填寫(xiě)。除以上表單、項目外，小型微利企業(yè)可結合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規定的事項，則無(wú)需填報。

企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時(shí)，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存備查

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