特別提醒大家，5月份馬上結束，有一些非常重要的事情各企業(yè)會(huì )計一定要盡快處理，老板們也不能放松，不完成這些工作，企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險。

匯算清繳都要動(dòng)起來(lái)了

匯算清繳時(shí)間：2020年1月1日至5月31日。

匯算清繳的對象：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：

1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2.實(shí)行核定應稅所得率的企業(yè)。

跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進(jìn)行年度申報。

小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

匯算清繳工作步驟：

1. 匯算

依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規定，自行計算2017年應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度已預繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應補或者應退稅額

2. 填寫(xiě)《年度納稅申報表》

在規定的時(shí)間內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

3. 結清稅款。

企業(yè)的納稅年度

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

未按時(shí)匯算清繳有什么嚴重后果？

根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

在匯繳期內，納稅人如發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結束后，納稅人未進(jìn)行申報，或者發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

還有：

1、法人代表不能貸款買(mǎi)房；

2、法人代表不能辦移民；

3、法人代表不能領(lǐng)養老保險；

4、公司會(huì )每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬(wàn)元；

5、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì )被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；

6、長(cháng)期不申報稅收，稅務(wù)局會(huì )上門(mén)檢查；

7、長(cháng)期不申報稅收，發(fā)票會(huì )被鎖機；

8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開(kāi)戶(hù)、進(jìn)駐商城等等。

2020匯算清繳

企業(yè)這些數據將重點(diǎn)稽查！

一、企業(yè)的收入

企業(yè)如果少計銷(xiāo)售收入，或隱匿部分銷(xiāo)售收入，那么金稅三期會(huì )——

1、通過(guò)成本和費用來(lái)比對你的利潤是否為負數；

2、比對你開(kāi)具出去的發(fā)票，收到的貨款數額以及賣(mài)出的商品；

3、通過(guò)大數據，查詢(xún)與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數據，比對是否存在異常。

二、企業(yè)的成本費用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長(cháng)期購進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫；

2、購進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

3、計提了費用而遲遲沒(méi)有費用發(fā)票。

三、企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想"財不露白"，將利潤少報一部分……

金稅三期大數據是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會(huì )是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會(huì )被輕易查出來(lái)。

四、企業(yè)的庫存

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的庫存量一般都在一個(gè)相對穩定的值附近呈周期性波動(dòng)。

如果你的企業(yè)只有銷(xiāo)售數據、而沒(méi)有購買(mǎi)數據或購買(mǎi)量少，金稅三期大數據會(huì )判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對你的庫存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買(mǎi)數據、而沒(méi)有銷(xiāo)售數據或銷(xiāo)售量少，金稅三期大數據會(huì )判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對你的庫存，然后判斷出異常。

以前確實(shí)會(huì )有很多企業(yè)多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現在有了金稅三期的大數據系統，它可以比對你供應鏈的上下游企業(yè)的數據，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數據是有問(wèn)題的。

五、企業(yè)的銀行賬戶(hù)

如果你的企業(yè)銷(xiāo)售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶(hù)，收到的貨款卻遲遲沒(méi)記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開(kāi)的發(fā)票，而賬戶(hù)里面的資金卻沒(méi)有減少或減少額不匹配。

對于這些情況，以前只要賬本調整的好，是很難識別出來(lái)的，可現在對于上述包括以下情形，金稅三期系統都會(huì )進(jìn)行分析并識別出異常：

1、企業(yè)當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長(cháng)期為負數；

2、當期新增應付賬款大于收入80%；

3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷(xiāo)售收入20%以上；

4、當期新增其他應收款大于銷(xiāo)售收入80%。

六、企業(yè)的應繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長(cháng)期偏低；如果你的企業(yè)應納稅額變動(dòng)太大……

通過(guò)比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、往期稅收數據等，這些都會(huì )被金稅三期判定出企業(yè)的應繳納稅額異常的。

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