本月1%征收率的發(fā)票首次出現，3%、1%及免稅發(fā)票本季度也是首次聚會(huì )，新政策下本季度的申報有哪些關(guān)鍵填報注意事項呢？

今天我們再通過(guò)案例來(lái)詳細了解一下——

小規模納稅人優(yōu)惠政策匯總

申報案例

3%減按1%業(yè)務(wù)

【案例】

A公司是小規模納稅人，按季申報增值稅，第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

增值稅減免稅申報明細表

申報案例-免稅業(yè)務(wù)

【案例一：銷(xiāo)售額 ≤ 30萬(wàn)】

B公司為小規模納稅人，按季申報增值稅，享受生活服務(wù)免征增值稅政策，一季度收到銷(xiāo)售款項20.3萬(wàn)元，具體業(yè)務(wù)如下：

增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

注：該表總行次不同區域略有差異。

增值稅減免稅申報明細表

【案例二：銷(xiāo)售額 ＞ 30萬(wàn)】

C公司為小規模納稅人，按季申報增值稅，享受生活服務(wù)免征增值稅政策，一季度收到銷(xiāo)售款項50.6萬(wàn)元，具體業(yè)務(wù)如下：

具體填表業(yè)務(wù)如下：

增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

增值稅減免稅申報明細表

申報案例-差額業(yè)務(wù)

【案例】

D公司為小規模納稅人，按季申報增值稅，一季度期初結轉的扣除項目還有51500元，一季度共發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

備注：400000＝(154500－51500）÷1.03＋103000÷1.03＋202000÷1.01

增值稅減免稅申報明細表

增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

其他事項提醒

（1）疫期增值稅減免政策較多，代碼需正確選擇。

（2）疫期相關(guān)減免稅申報不需要備案，企業(yè)可自主進(jìn)行免稅申報，但應將相關(guān)證明材料留存備查。

（3）納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。

（4）企業(yè)可以放棄1%征收率，仍按3%征收率處理。

附表：

來(lái)源：億企贏(yíng)惠財稅